Ako treba správne zrealizovať dodatočnú úpravu odvodov do SP napr. po priznaní dôchodku?

Tento problém je komplexnejší a treba ho vysvetliť z viacerých pohľadov.
Základom je usmernenie Sociálnej poisťovne k vykonávaniu opráv v odvodoch poistného. V obsiahlom materiáli o zmene postupu pri vykazovaní vymeriavacieho základu je dôležitá najmä časť týkajúca sa zníženia vymeriavacieho základu a odvodov za predchádzajúce obdobia.
Zjednodušene povedané: zníženie VZ alebo odvodov za predchádzajúce obdobia nie je možné vykonať cez bežný mesačný výkaz, ale je potrebné za každé dotknuté obdobie opravný výkaz, ktorý je súčasne i žiadosťou o vrátenie preplatku (ak sa opravným výkazov celkové poistné znižuje).
Typickým príkladom je dodatočné priznanie dôchodku s platnosťou i niekoľko rokov dozadu.
V takom prípade je potrebné podať opravné mesačné výkazy za všetky dotknuté obdobia.
Pre následnú realizáciu v programe MZDY je potrebné si uvedomiť nasledovné:

Oprava VZ a odvodov sa nesmie zarátať do mesačného výkazu poistného
Oprava odvodov sa v mesiaci, v ktorom je vykonaná, použije na zvýšenie základu dane (preddavku) zamestnanca
Oprava sa započíta do celkovej hodnoty platieb do fondov pri ročnom zúčtovaní dane
Oprava odvodov za organizáciu znižuje daňové náklady organizácie
Oprava neznižuje účtovne záväzok voči SP, ale zakladá pohľadáviu voči SP.

Aby boli splnené všetky uvedené podmienky, boli do programu MZDY zaradené nové mzdové zložky:

9S0* na opravu vymeriavacích základov zamestnávateľa za minulé obdobia
9S1* na opravu súm poistného, ktoré v minulých obdobiach boli zrazené pracovníkovi
9S2* na opravu súm poistného, ktoré za minulé obdobia zaplatila za zamestnanca orgranizácia
9S3* na opravu vymeriavacích základov zamestnanca za minulé obdobia

Oprava sa prakticky vykoná tak, že na vstupe pre daného pracovníka zadáme hodnoty opráv (so znamienkom mínus pre zníženie sumy a so zanmienkom plus pre zvýšenie sumy) pre jednotlivé fondy a pre jednotlivé mesiace, alebo sumárne za všetky obdobia, ktorých sa oprava týka (fondy ale treba zadávať jednotlivo). Pri zadávaní opráv týkajúcich sa odvodov z nepravidelných príjmov je potrebné obdobie, za ktoré sa VPP opravudje, zapísať do údaja "obdobie" a príslušné "rozpadové" obdobie do položky text vrátane typu nepravidelného príjmu (N=bežný nepravidelný príjme, S=príjem po skončení PV).
Ak ide o opravu fondov, ktoré boli ešte vypočítané a hradené v SKK, je potrebné vykonať prepočet na EURO a zaokrúhliť podľa generálneho zákona (jednotlivé sumy v prospech zamestnanca).
Takéto opravné MZL pre opravu odvodov z pravidelných príjmov je možné automaticky vygenerovať použitím voľby "Generovanie korekčných MZL" v zostave Oprava poistného SP (Spracovanie / Definitívne spracovanie / Výkazy poistného).

Po zapísaní takýchto korekcií a spustení definitívneho výpočtu môžne nanovo vytvoriť mesačný výkaz poistného alebo výkaz poistného a príspevkov za opravované "staré" obdobie s tým, že zaškrtneme voľbu "Spracovať korekčné MZL z budúcich období". Výkaz by sa mal štandardne vytvárať ako opravný.

Príklad 1:
Pracovníkovi bol v januári 2009 vykonaný odvod do všetkých poistných fondov ako riadnemu zamestnancovi z vymeriavacieho základu 1000 EUR. Dodatočne doručil (v septembri 2009) rozhodnutie SP o priznaní dôchodku s planosťou od 1.1.2009
Opravu vykonáme v mesiaci september 2009 zadaním nasledujúcich mzdových zložiek:

MZL	Obdobie	Suma
9S03	200901	-1000
9S13	200901	-30
9S23	200901	-30
9S33	200901	-1000
9S04	200901	-1000
9S14	200901	-10
9S24	200901	-10
9S34	200901	-1000

Príklad 2:
Pracovníkovi s uzatvorenou dohodou o pracovnej činnosti s nepravidelným príjmom od februára 2013 bola vo mzde za marec vyplatená mzda 500 Eur a v júni 2013 z dôvodu právoplatného odsúdenia za trestný čin bol ukončený PV k 31.3.2013.
Opravu VPP za obdobie 2013/03 vykonáme v mesiaci jún 2013 zadaním nasledujúcich mzdových zložiek:

MZL	Obdobie	Text	Suma	Poznámka
9S0I	201303	201302 N	250.00	VZ organizácia - pomerná časť pripadajúca na obdobie 2013/02
9S1I	201303	201302 N	10.00	Poistné zamestnanec - pomerná časť pripadajúca na obdobie 2013/02
9S2I	201303	201302 N	35.00
9S3I	201303	201302 N	250.00	VZ zamestnanec - pomerná časť pripadajúca na obdobie 2013/02
9S0I	201303	201303 N	250.00	VZ organizácia - pomerná časť pripadajúca na obdobie 2013/03
9S1I	201303	201303 N	10.00	Poistné zamestnanec - pomerná časť pripadajúca na obdobie 2013/03
9S2I	201303	201303 N	35.00
9S3I	201303	201303 N	250.00	VZ zamestnanec - pomerná časť pripadajúca na obdobie 2013/03

... a obdobne ďalšie fondy s použitím MZL 9S*J, 9S*K, 9S*L, 9S*M, 9S*N.

Pri použití štandardného nastavenia pre novú skupinu mzdových zložiek (vrátane účtovania) budú splnené všetky vyššie uvedené požiadavky.

Upozorňujeme:

Hodnota opravných MZL sa neprejaví v mesačnom výkaze poistného za bežné obdobie
Hodnota opravných MZL sa neprejaví v zostave "Poistné za zamestnancov"
Hodnota opravných MZL sa môže prejaviť v mesačnom výkaze poistného za minulé obdobie, ak zadáme, že do výkazu je potrebné zahrnúť aj opravné mzdové zložky z budúcich období.
Hodnota opravných MZL sa môže prejaviť v zostave "Súpis poistného SP", ak si zvolíme, že súčasťou hodnôt majú byť aj opravy.
Hodnota opravných MZL sa na páske objaví iba v sume, z ktorej sa počíta preddavok dane
Hodnota opravných MZL sa na páske neobjaví v sume na výplatu.
Vyplatenie sumy vráteného poistného je treba riešiť samostatne vo väzbe na skutočné vrátenie alebo zrazenie poistného do SP.
To môže byť realizované viacerými spôsobmi (legislatíva tento krok nijako neupravuje):
- Výplatou alebo zrazením "cez pásku" s použitím mzdovej zložky 7SS alebo 93SS (k týmto MZL je potrebné zadefinovať si účtovanie podľa interných účtovných postupov)
  Ak pri generovaní opravných MZL povieme, že si želáme súčasne vygenerovať aj MZL finančného vysporiadania so zamestnancom, tak sa MZL 7SS resp 93SS vygenerujú automaticky.
- Prevodom na účet zamestnanca mimo mzdovej agendy
- Priamym vyplatením alebo prijatím hotovosti cez pokladňu mimo mzdovej agendy
- Ak sociálna poisťovňa zaslala alebo vyplatila sumu patriacu zamestnancovi priamo jemu, tak vo finančnej oblasti neriešime nič.

Uvedené úpravy boli zrealizované vo verzii programu MZDY 1.817 resp 1.846 (nová MZL 7SS) resp 2.332 (nová MZL 93SS a automatické generovanie 7SS/93SS).

Aktualizované 3.11.2023 01:39:26